Estás a punto de lanzar tu propia web de servicios o ya has conseguido tu primer cliente como freelance, pero al darte de alta como autónomo, te detienes en una casilla que parece menor, pero que puede influir mucho: el epígrafe del IAE. Y voilá, momento actual: ¿epígrafe? ¿IAE? Pues has llegado al lugar correcto.
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo que clasifica las actividades económicas que se ejercen en territorio nacional. Ese epígrafe define tu actividad principal ante la Agencia Tributaria y determina cómo tributas: si estás exento o no de IVA, qué deducciones puedes aplicar o cómo debes presentar tus declaraciones.
Elegir correctamente tu epígrafe es un paso más para que tu proyecto digital tenga una base fiscal sólida. Además, si trabajas por cuenta propia, recuerda que cuidar tu salud financiera también es parte del día a día. Pero además de gestionar impuestos y facturación, recuerda que estar cubierto ante una baja o un problema de salud también es clave para mantener tu actividad.
¿Qué es el IAE y por Qué es Importante?
Los epígrafes del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) son códigos numéricos que sirven para clasificar el tipo de ocupación que va a tener un autónomo o una empresa. Tiene importancia porque, en función del epígrafe del IAE elegido, la actividad puede tributar de una forma u otra.
Elegir mal el epígrafe puede traerte problemas fiscales, legales y administrativos. Esa elección no solo determina las obligaciones fiscales, sino que también puede influir en el acceso a subvenciones, bonificaciones y ayudas específicas.
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Obligaciones Fiscales y Acceso a Ayudas
Es obligatorio darse de alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037 y seleccionar el epígrafe adecuado en el censo de actividades económicas.
- Obligaciones fiscales adecuadas: cada epígrafe conlleva unas obligaciones tributarias específicas.
- Acceso a ayudas y subvenciones: muchos programas públicos, como las ayudas para la digitalización o las subvenciones del Kit Digital, requieren que el epígrafe del IAE sea coherente con la actividad subvencionable.
Y es que, dependiendo del IAE que elijas, vas a tener que presentar unos impuestos u otros.
IAE y CNAE: ¿Cuál es la Diferencia?
Existen diferencias entre el IAE y el CNAE. El listado CNAE es una clasificación distinta que tiene fines estadísticos y que está realizada por el Instituto Nacional de Estadística (INE). El IAE y el CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) son sistemas diferentes, pero se pueden relacionar.
Epígrafes IAE Comunes en Publicidad y Marketing Digital
Empezamos ya con las profesiones y vamos con el marketing digital, la gestión del SEO y SEM y el community management. Sí, joyas de la corona. Para este tipo de teletrabajos, los epígrafes que más se acoplan a la actividad que desarrollas son el 751 y el 844.
A continuación, se presentan algunos de los epígrafes más comunes para profesionales del marketing digital:
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- Marketing digital: epígrafe 751.1 - Profesionales de publicidad, relaciones públicas y similares.
- Influencers y creadores de contenido: Aunque no existe un epígrafe específico, se suele utilizar el 899 - Otros profesionales relacionados con actividades artísticas y culturales.
- Desarrollo web y programación: epígrafe 763 - Programadores y analistas informáticos.
- Diseño gráfico: Lo más adecuado sería el epígrafe 751.1 si su actividad está relacionada con publicidad, o el 843.9 si es diseño técnico.
Ten en cuenta que puedes elegir todos los epígrafes que consideres oportunos. En servicios de SEO, community manager y marketing digital, los epígrafes correspondientes serían P751 para profesionales de la Publicidad, Relaciones Públicas y similares o E844 si trabajaras en una estructura societaria.
Para los desarrolladores web, hosting y de apps, el epígrafe profesional puede corresponderse con el P763 para profesionales programadores y analistas de informática si eres profesional o E845 para explotación electrónica por cuenta de terceros si eres una sociedad.
Para el cobro de afiliaciones, IAE 631 para intermediarios del comercio, 844 para Servicios de Publicidad, relaciones públicas y similares y 7699 para Otros servicios privados de telecomunicación N.C.O.P.
Es cierto que hay profesiones que no vienen correctamente recogidas en los epígrafes de Hacienda (tampoco en la TGSS).
Lo fundamental es identificar el origen de tus ingresos (promociones, formación, ventas, colaboraciones) y elegir los códigos adecuados. No existe un epígrafe exclusivo, pero se puede tributar correctamente combinando epígrafes como el 961.1 (producción de vídeos), 973.1 (fotografía), 843 (publicidad) y 751 (diseño).
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Tabla de Ejemplos de Actividades Digitales y sus Epígrafes IAE Sugeridos
| Actividad Digital | Epígrafe IAE Sugerido | Tipo |
|---|---|---|
| Diseño gráfico y web | 751. Profesionales del diseño | Profesional |
| Programación / desarrollo de software | 765. Profesionales de la informática | Profesional |
| Marketing digital / SEO / SEM | 843. Publicistas y RRPP | Profesional |
| Community manager / RRSS | 899. Otros profesionales no clasificados | Profesional |
| Redactor/a de contenidos / copywriter | 861. Periodistas y otros informadores | Profesional |
| Formación online / cursos | 826. Enseñanza | Profesional |
Consulta el listado completo que encontrarás a continuación, para identificar el gran grupo que reúne a tu actividad.
El IAE para Nómadas Digitales
El auge del trabajo remoto y la globalización digital han dado paso a una figura laboral en crecimiento: la del nómada digital. Estas personas profesionales desarrollan su actividad económica a través de internet, sin necesidad de residir en un lugar fijo, combinando trabajo y viajes.
Si una persona nómada digital presta servicios a empresas o clientela desde España -aunque su base esté en otro país-, sí debe darse de alta como autónoma y seleccionar el epígrafe del IAE que mejor describa su actividad profesional. El alta en la Agencia Tributaria, mediante el modelo 036 o 037, es imprescindible para operar de forma legal.
So, ser nómada digital no exime de las obligaciones fiscales, aunque sí requiere una planificación fiscal específica.
Consideraciones Adicionales
- Comercio online: Sin embargo, la Administración determina que cualquier actividad de comercio que se lleve a cabo online debe registrar su alta IAE de acuerdo con “la verdadera naturaleza” de la actividad económica. ¿Qué significa esto? Que tendrás que registrarte en tantos epígrafes como clases de productos vayas a vender.
- Venta mediante dropshipping: Otro de los trabajos online por excelencia es el de desarrollar webs. ¡Pero cuidado! ¡Muy importante! Es decir, no solo se identifica el IAE por vender online, sino que también es importante fijarse en las condiciones de venta y la forma en que se hace la venta. Si te dedicas a la venta online, tendrás que registrarte en tantos epígrafes como clases de productos vayas a vender.
- Modificación de epígrafes: Sí, puedes modificar o añadir epígrafes en cualquier momento presentando el modelo 036/037.
- Retención de IRPF: Los epígrafes del IAE que corresponden a actividades profesionales están obligados a practicar retención de IRPF en sus facturas. Se debe aplicar una retención del 15% (o 7% si es el primer año de actividad). Por ejemplo, si tu actividad se incluye en epígrafes como consultoría, periodismo, diseño gráfico, abogacía, etc. deberás retener en tus facturas.
- Límite de epígrafes: No hay un límite máximo de epígrafes en los que un autónomo pueda darse de alta en el IAE.
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