Toda persona física o jurídica que desarrolle una actividad profesional, empresarial o artística en España tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
En el momento en el que te das de alta en Hacienda, vía modelo 036 ó 037, tienes que especificar la actividad, o actividades, que vas a desarrollar. La elección del epígrafe adecuado es fundamental, ya que de ella dependerá el tipo de impuesto que se tenga que pagar y el tipo de deducciones y beneficios fiscales a los que se pueda acceder.
¿Qué es el CNAE y su relación con el IAE?
El epígrafe en el que finalmente enmarques tu actividad condicionará tus demás impuestos, por ejemplo el régimen y el tipo de IVA aplicable.
El Código CNAE 7022 se encuentra dentro de la SECCIÓN M: ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS, relacionada dentro de la división 70 (Actividades de las sedes centrales; actividades de consultoría de gestión empresarial).
El CNAE 7020 del 2025 pertenece a la SECCIÓN N: ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS, y está relacionada dentro de la división 70 (Actividades de las sedes centrales y consultoría de gestión empresarial).
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Las siguientes tablas muestran la correspondencia entre CNAE y epígrafes IAE para actividades de consultoría:
| CNAE | Descripción | Epígrafe IAE |
|---|---|---|
| 7020 (2025) | Actividades de las sedes centrales y consultoría de gestión empresarial | 843.9 (Otros servicios técnicos n.c.o.p), 849.7 (Servicios de gestión administrativa), 991 (Prestación de servicios por sociedades de desarrollo industrial regional) |
| 7022 | Actividades de las sedes centrales; actividades de consultoría de gestión empresarial | 843.9 (Otros servicios técnicos n.c.o.p), 849.7 (Servicios de gestión administrativa), 991 (Prestación de servicios por sociedades de desarrollo industrial regional) |
Actividades Comprendidas en la Consultoría de Gestión Empresarial
Esta clase comprende los servicios de asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y otras organizaciones en materia de administración, como la planificación organizativa y estratégica de la empresa, reingeniería de procesos empresariales, gestión de cambios en la empresa, reducción de costes y otras cuestiones financieras; los objetivos y políticas de marketing; las políticas, las prácticas y la planificación de recursos humanos; las estrategias de indemnización y jubilación; los planes de producción y la planificación de control.
La prestación de orientación para negocios y profesionales (Febrero 2017) Esta prestación de servicios empresariales puede comprender el asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y los organismos públicos en relación con:el diseño de sistemas de contabilidad, de programas de contabilidad de los costes y de procedimientos de control presupuestarioel asesoramiento y ayuda a las empresas y organismos públicos para la planificación, la organización, la eficacia y el control, la informática de gestión, etc.
- La prestación de orientación para negocios y profesionales (Febrero 2017)
- Completar los documentos y adjuntar los justificantes necesarios en relación con un procedimiento de contratación pública (Febrero 2017)
- Las actividades de establecimiento y puesta en marcha de empresas (Febrero 2017)
Actividades No Comprendidas
Esta clase no comprende:
- El diseño de programas informáticos para sistemas contables (véase 62.01)
- La representación y asistencia jurídicas (véase 69.10)
- Las actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría y asesoría fiscal (véase 69.20)
- Las actividades de asesoramiento en arquitectura e ingeniería (véase 71.11 y 71.12)
- Las actividades de asesoramiento sobre medio ambiente, agronomía, de seguridad y similares (véase 74.90)
- Los servicios de asesoramiento sobre colocación o búsqueda de ejecutivos (véase 78.10)
- Las actividades de asesoramiento educativo (véase 85.60)
Actividades Profesionales vs. Empresariales
En principio, el listado es muy concreto. Pero ¡cuidado! porque una misma actividad puede llegar a calificarse como profesional y también como empresarial. Las actividades profesionales son aquellas que desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal.
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Y las actividades empresariales son las que se ejercen en el entorno de una organización, con una infraestructura creada, por ejemplo con un local y un equipo contratado. Sí, sabemos que estos conceptos son en ocasiones confusos.
Las actividades profesionales son aquellas que se realizan en el marco de una actividad profesional regulada por una colegiación obligatoria, como pueden ser abogados, médicos o arquitectos, entre otros. Por otro lado, las actividades empresariales son aquellas que se realizan en el ámbito de una empresa, es decir, actividades económicas no reguladas por una colegiación obligatoria, como la venta de productos o la prestación de servicios.
En definitiva, conocer la diferencia entre actividades profesionales y empresariales es fundamental para elegir el epígrafe adecuado en el IAE.
¿Qué ocurre si te equivocas de epígrafe?
¿Y qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si realizo varias actividades? Lo primero que debes saber es que puedes darte de alta en tantos epígrafes IAE como necesites, aunque no tengan que ver entre ellos, para abarcar todas las actividades económicas que desarrollas.
También hay epígrafes IAE más generalistas que actúan como contenedor para las que no están contempladas de manera específica. Son los epígrafes N.c.o.p. Pero, si aun así te has equivocado ¡cuidado! porque se abre un abanico de posibilidades a tener en cuenta.
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Recuerda que el IAE es un impuesto local, que gestionan los ayuntamientos, y la Agencia Tributaria tan solo utiliza la información consignada en él sobre la actividad a desarrollar a efectos del control de otros impuestos como el IRPF o en IVA. Por tanto, la tributación por IAE y sus posibles sanciones corresponden a la administración local.
En caso de estar tributando de forma incorrecta, la regla es que si el contribuyente corrige su error sin recibir requerimiento de la Agencia Tributaria, pague lo que debe con un pequeño recargo.
Para simplificar tu declaración te recomendamos elegir una sola actividad, aunque no siempre se puede. Aún así, te recomendamos que si eliges más de una actividad trates de que tengan los mismos regímenes fiscales a efectos de IVA e IRPF.
Recuerda que no todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE, pero que existen diversos cajones de sastre tipo "otras actividades ...
Y solamente tendría que darse de alta en el IAE, a través del modelo 840, si alcanza un volumen de facturación igual o mayor a un millón de euros.
Recomendaciones Finales
Elegir el epígrafe adecuado en el IAE es fundamental para cualquier autónomo. Para ello, es necesario conocer las actividades que se realizan, las posibles variaciones en las mismas, las tarifas y las bonificaciones correspondientes a cada epígrafe.
En estos casos, existen múltiples epígrafes disponibles en función de la actividad concreta que se desarrolle.
Para elegir el epígrafe adecuado es necesario tener en cuenta algunos aspectos clave. En primer lugar, es importante conocer las actividades que se realizan y en qué medida se realizan. En tercer lugar, es importante conocer las tarifas del IAE correspondientes a cada epígrafe, ya que existen diferencias significativas entre ellas.
Otro aspecto relevante es que, en algunos casos, puede ser recomendable consultar con un asesor fiscal para elegir el epígrafe adecuado.
Esperamos que este artículo te haya ayudado a entender mejor el IAE y sus epígrafes. Si todavía te quedan dudas, acude a nuestra gestoría online de Infoautónomos.
Ser autónomo no es tarea fácil, y elegir el epígrafe de actividad en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) puede generar muchas dudas.
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