Las pequeñas y medianas empresas (pymes) y los autónomos desempeñan un papel fundamental en la economía española, generando empleo y contribuyendo al crecimiento económico. Sin embargo, tanto las pymes como los autónomos enfrentan una serie de obligaciones fiscales y contables que deben cumplir para garantizar la legalidad y el éxito de sus negocios.
¿Qué es una Pyme?
Una pyme (pequeña y mediana empresa) es una empresa que, debido a su tamaño, tiene ciertas características y necesidades diferentes a las de las grandes empresas. Por lo general, se considera que una empresa es una pyme si cumple con los siguientes criterios:
- Número de empleados: Menos de 250 empleados.
- Volumen de negocio: No supera los 50 millones de euros anuales.
- Balance general: No supera los 43 millones de euros.
En España, las pymes y los autónomos constituyen una parte significativa del tejido empresarial, representando más del 99% del total de empresas. A finales de 2020, había alrededor de 3,35 millones de empresas en España, de las cuales más del 99% eran pymes y autónomos.
Obligaciones Contables
Las pymes deben cumplir con una serie de obligaciones contables, entre las que se encuentran:
- Llevar una contabilidad ajustada al Plan General de Contabilidad (PGC): Las pymes deben llevar una contabilidad ordenada y completa que refleje la situación económica y financiera del negocio, de acuerdo con el PGC.
- Conservar la documentación respaldatoria: Las pymes deben guardar facturas, recibos y otros documentos que respalden las operaciones registradas en la contabilidad.
- Elaborar y presentar cuentas anuales: Las pymes están obligadas a elaborar y presentar cuentas anuales, que incluyen el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria. Estas cuentas deben ser presentadas en el Registro Mercantil.
Obligaciones Fiscales
Las pymes también tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir:
Lea también: Cumple con tus deberes: Obligaciones laborales explicadas
- Inscripción en el censo de empresarios: Toda pyme debe inscribirse en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Tributaria.
- Presentar declaraciones fiscales: Las pymes deben presentar periódicamente declaraciones fiscales, como el Impuesto sobre Sociedades (IS), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF de sus empleados.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Comúnmente conocido como IAE, el hecho imponible del impuesto está constituido por el mero ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas, estableciéndose algunas exenciones de carácter automático como, por ejemplo:
- Dos primeros periodos del ejercicio de la actividad: Los sujetos pasivos que hayan iniciado el ejercicio de su actividad están exentos durante los dos primeros períodos impositivos del Impuesto en que se desarrolle la misma: el correspondiente al de inicio y el siguiente.
- Importe neto de la cifra de negocio (INCN): Están exentos los contribuyentes cuando el importe neto de su cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 euros, con independencia de la naturaleza de las actividades que ejerzan.
Impuesto sobre Sociedades
Es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas de acuerdo con las normas de la ley que regula el impuesto.
La base imponible se determina sobre la renta derivada de las actividades sujetas a gravamen. Por lo tanto, la contabilidad de la entidad debe permitir la identificación, de forma detallada, de los gastos e ingresos correspondientes a las rentas exentas y no exentas de la sociedad.
El período impositivo coincide con el ejercicio económico de la entidad. En ningún caso puede exceder de doce meses. En multitud de ocasiones se producen ejercicios de duración inferior a doce meses, lo que determina los denominados períodos impositivos cortos que están permitidos por la normativa del impuesto.
En el régimen general del impuesto no se establecen diferentes categorías de renta, ya que esta se obtiene a partir del resultado contable y ese resultado es objeto de correcciones para determinar la base imponible. De acuerdo con los criterios del Plan General Contable, el resultado de la empresa se obtiene por diferencia entre las ventas e ingresos y las compras y gastos devengados en el ejercicio.
Lea también: Cumplimiento Normativo Empresarial
Los gastos tienen en general el carácter de deducibles fiscalmente, pero para su admisibilidad, deben cumplir las siguientes condiciones:
- Justificación
- Contabilización
- Imputación
- Necesidad
Con carácter general el tipo impositivo para el 2023 es el 25%, no obstante, para entidades con importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio anterior inferior a 1 millón de euros puede resultar de aplicar un tipo de gravamen del 23%.
El plazo de presentación es entre el 1 y el 31 de enero del año siguiente a aquel al que corresponde la declaración anual. La forma de presentación, con carácter general es de manera electrónica por Internet. El Modelo 200 es de uso general por los contribuyentes sometidos a la normativa común del impuesto, cualquiera que sea la actividad y el tamaño de la empresa.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
La sociedad está dedicada a una actividad y dicha actividad hay que ver si está sujeta o bien exenta de IVA. Normalmente suelen estar sujetas a este impuesto y el IVA a aplicar suele ser el tipo general, es decir, al 21%, aunque es importante revisar la actividad de la compañía.
Este impuesto se paga normalmente de forma trimestral a través del Modelo 303, autoliquidaciones trimestrales: del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación (abril, julio, octubre). La autoliquidación del cuarto trimestre se presentará del 1 al 30 de enero. También es necesario realizar el resumen anual de IVA, Modelo 390, que puede hacerse desde el día 1 de enero hasta el 30 de enero, ya que debe presentarse durante los 30 primeros días naturales del enero siguiente al año al que se refiere la declaración.
Lea también: Cumplimiento Laboral
Otros Impuestos
Por otra parte, se deben tener en cuenta las obligaciones de una sociedad respecto a sus trabajadores, en caso de que existan, ya que se debe realizar la retención de IRPF.
Programas de Facturación y Contabilidad
Para cumplir con las obligaciones contables y fiscales, es fundamental contar con herramientas eficientes. A continuación, menciono algunos programas de facturación y contabilidad diseñados específicamente para pymes y autónomos:
- Holded: Este software inteligente en la nube permite personalizar presupuestos y automatizar la facturación y la contabilidad. Con Holded, puedes gestionar tus operaciones financieras de manera eficiente y mantener un registro preciso de tus transacciones.
- FacturaScripts: Facilita la gestión de facturación y presupuestos desde cualquier dispositivo. Además, ofrece opciones de personalización y seguimiento de pagos.
- SumUp Facturas (anteriormente conocido como Debitoor): Ofrece plantillas profesionales personalizables y acceso desde dispositivos móviles. Además, integra funciones de facturación y seguimiento de gastos.
- ContaSimple: Se trata de un programa online que no sólo se encarga de facilitarte el cómo hacer presupuestos, sino que abarca y simplifica la gestión de la facturación y contabilidad de tu empresa. Presume de una interfaz intuitiva y funcionalidades que simplifican enormemente todo el proceso de registro contable.
Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)
En el caso específico de Canarias, es importante tener en cuenta el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Algunas características relevantes del IGIC en Canarias son:
- Tipos impositivos: El IGIC tiene tipos más ventajosos que el IVA peninsular, con hasta 9 tipos, incluido uno al 0%. Esto afecta directamente a la facturación y a la contabilidad de las empresas canarias.
- Sujetos pasivos: El IGIC se aplica a empresarios, profesionales y aquellos que exploten bienes para obtener ingresos continuados. Es crucial que las pymes y autónomos canarios comprendan sus responsabilidades fiscales relacionadas con este impuesto.
- Funcionamiento: El IGIC se aplica sobre el precio de venta de bienes y servicios. Además, se resta el IGIC soportado en compras o importaciones. Por lo tanto, es esencial utilizar programas de contabilidad que tengan en cuenta automáticamente este impuesto al emitir facturas.
tags: #obligaciones #de #una #microempresa