Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) y los autónomos desempeñan un papel fundamental en la economía española, generando empleo y contribuyendo al crecimiento económico. Sin embargo, tanto las PYMES como los autónomos enfrentan una serie de obligaciones fiscales y contables que deben cumplir para garantizar la legalidad y el éxito de sus negocios.
¿Qué es una PYME?
Una PYME (pequeña y mediana empresa) es una empresa que, debido a su tamaño, tiene ciertas características y necesidades diferentes a las de las grandes empresas. Por lo general, se considera que una empresa es una PYME si cumple con los siguientes criterios:
- Número de empleados: Menos de 250 empleados.
- Volumen de negocio: No supera los 50 millones de euros anuales.
- Balance general: No supera los 43 millones de euros.
En España, las PYMES y los autónomos constituyen una parte significativa del tejido empresarial, representando más del 99% del total de empresas. A finales de 2020, había alrededor de 3,35 millones de empresas en España, de las cuales más del 99% eran PYMES y autónomos.
Obligaciones Contables y Fiscales de una PYME
Obligaciones Contables
Las PYMES deben cumplir con una serie de obligaciones contables, entre las que se encuentran:
- Llevar una contabilidad ajustada al Plan General de Contabilidad (PGC): Las PYMES deben mantener una contabilidad ordenada y completa que refleje la situación económica y financiera del negocio, de acuerdo con el PGC.
- Conservar la documentación respaldatoria: Las PYMES deben guardar facturas, recibos y otros documentos que respalden las operaciones registradas en la contabilidad.
- Elaborar y presentar cuentas anuales: Las PYMES están obligadas a elaborar y presentar cuentas anuales, que incluyen el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria. Estas cuentas deben ser presentadas en el Registro Mercantil.
Obligaciones Fiscales
Las PYMES también tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir:
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- Inscripción en el censo de empresarios: Toda PYME debe inscribirse en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Tributaria.
- Presentar declaraciones fiscales: Las PYMES deben presentar periódicamente declaraciones fiscales, como el Impuesto sobre Sociedades (IS), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF de sus empleados.
¿Qué impuestos paga una Pyme?
Las pymes, es decir, aquellas empresas con un volumen de facturación inferior a 50 millones de euros y con menos de 250 empleados, están sujetas a diversas obligaciones tributarias. Conocer qué impuestos paga una pyme es fundamental para evitar sanciones, planificar correctamente la tesorería y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
En términos generales, los impuestos para una pyme se centran en tres grandes tributos: IVA, Impuesto de Sociedades e Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un gravamen indirecto que se aplica a la compraventa de bienes y servicios. Aunque lo abona el consumidor final, la empresa actúa como recaudadora para la Agencia Tributaria. Existen diferentes tipos de IVA:
- 21% IVA general, aplicable a la mayoría de productos y servicios.
- 10% IVA reducido, que se aplica a productos sanitarios, alimenticios, agrícolas, ganaderos, forestales y de transporte.
- 4% IVA superreducido, destinado a bienes de primera necesidad.
Un programa de contabilidad para pymes facilita la gestión del IVA, ya que permite llevar un control detallado de facturas emitidas y recibidas.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
Este tributo grava los beneficios de la empresa y es uno de los más importantes dentro de los impuestos pyme. Los principales tipos aplicables son:
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- 25% tipo general.
- 15% para sociedades de nueva creación durante los dos primeros años con beneficios.
- 10% para entidades sin ánimo de lucro.
- 4% para sociedades con sede en Canarias, dentro del régimen especial del archipiélago.
Saber cuánto paga una pyme en impuestos depende, en gran medida, de los resultados de su ejercicio económico y de la correcta aplicación de deducciones y bonificaciones.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
El IAE grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas. El importe a pagar varía según la actividad y el epígrafe en el que se encuentre inscrita la empresa.
Existen exenciones importantes:
- Pymes que facturen menos de un millón de euros.
- Empresas que hayan iniciado su actividad hace dos años o menos.
Por tanto, no todas las empresas están obligadas a pagarlo, pero sí a darse de alta en el censo de actividades.
En resumen, los impuestos que tiene que pagar una pyme dependen de su facturación, su actividad y su ubicación. Además de estos tributos principales, pueden existir otros impuestos locales o específicos según el sector. Contar con un profesional en contabilidad y fiscalidad de pymes resulta clave para cumplir con las obligaciones tributarias y reducir la carga fiscal al mínimo legal permitido.
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¿Cuánto paga una Pyme en impuestos?
Determinar cuánto paga una pyme en impuestos no es una tarea sencilla, ya que depende de factores como su volumen de facturación, el tipo de actividad que desarrolla y las deducciones fiscales a las que pueda acogerse. Sin embargo, existen cifras de referencia que ayudan a dimensionar la carga tributaria real que soportan las pequeñas y medianas empresas en España.
Según el informe Tributación Empresarial de la CEOE, las pymes pagan de media un 46,9% sobre sus beneficios en impuestos. Este porcentaje se sitúa por encima de la media europea, que está en torno al 40,9%, lo que refleja la elevada presión fiscal a la que están sometidas las empresas españolas.
En la práctica, los impuestos para una pyme no se limitan únicamente al Impuesto de Sociedades, IVA e IAE. También se deben considerar otros costes fiscales y laborales, como cotizaciones sociales o tributos locales, que incrementan la presión impositiva real.
Por ello, si nos preguntamos cuánto paga de impuestos una pyme, la respuesta varía:
- Un 25% de los beneficios por el Impuesto de Sociedades.
- Gestión del IVA, que no impacta directamente en el beneficio, pero afecta al flujo de caja.
- IAE solo si supera el millón de euros de facturación anual.
Por tanto, una pyme paga de forma fija un 25% de sus beneficios en el Impuesto de Sociedades, más la gestión del IVA y, en determinados casos, el IAE. Al sumar el resto de cargas laborales y fiscales, el impacto real asciende a casi la mitad de los beneficios generados.
En conclusión, la carga fiscal de una pyme puede ser compleja y costosa. Contar con un programa de contabilidad para pymes y la asesoría de un profesional especializado es esencial para reducir riesgos, optimizar la gestión y asegurarse de no pagar más impuestos de los necesarios.
La importancia de un programa de contabilidad para Pymes en el cálculo de los impuestos
Llevar la contabilidad de una pyme de forma organizada y precisa es clave para determinar correctamente qué impuestos tiene que pagar una pyme y cumplir con las obligaciones fiscales sin errores ni sanciones. Muchos programas se actualizan de forma automática con los cambios legales, algo especialmente importante en un contexto como el de 2025, donde se han introducido nuevas medidas fiscales. Al tener un control detallado de los movimientos financieros, es más fácil identificar deducciones y beneficios fiscales aplicables, reduciendo así la carga impositiva total.
¿Por qué es tan relevante para una pyme? Porque al final, cuánto paga de impuestos una pyme depende directamente de la exactitud en el cálculo de sus ingresos y gastos. Un error en la contabilidad puede derivar en sanciones, pagos indebidos o incluso en la pérdida de oportunidades fiscales.
En conclusión, invertir en un software de contabilidad para pymes no es un gasto, sino una forma de garantizar seguridad, ahorro de tiempo y eficiencia en la gestión tributaria. Y, combinado con la asesoría de un profesional, se convierte en la mejor estrategia para cumplir con Hacienda y optimizar los recursos de la empresa.
Novedades Fiscales para PYMES en 2025
El año 2025 trae consigo cambios relevantes en materia tributaria que afectan de manera directa a las pequeñas y medianas empresas. Estas medidas buscan aliviar la carga fiscal de las pymes, fomentar la digitalización y apoyar la transición hacia un modelo económico más sostenible.
El nuevo marco tributario incorpora incentivos y deducciones que buscan no solo reducir la carga impositiva, sino también fomentar la innovación, la inversión y el crecimiento sostenible de los negocios. Estas oportunidades representan un punto de apoyo clave para la rentabilidad de las empresas, siempre que se sepan identificar y aplicar de forma adecuada.
No obstante, la complejidad de las reformas fiscales y la constante actualización de la normativa hacen que la gestión tributaria se convierta en un desafío para muchos empresarios. Aquí es donde la figura de un profesional especializado cobra especial relevancia: contar con un asesor que conozca en detalle la legislación permite evitar riesgos, prevenir sanciones y, al mismo tiempo, diseñar estrategias que optimicen los recursos de la empresa.
Cumplir con las obligaciones tributarias es algo esencial para todas las empresas, porque no hacerlo puede implicar importantes sanciones por parte de Hacienda. Así, en el momento de arrancar la actividad de una sociedad, hay que realizar algunos trámites y gestiones de obligado cumplimiento para ajustarse correctamente a la normativa fiscal.
Por ejemplo y en primer lugar, es imprescindible solicitar el alta de la sociedad en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Lo normal es que las PYMES desarrollen actividades sujetas al IVA, así que tienen que presentar de forma trimestral el Modelo 303.
Modelos Fiscales Comunes para PYMES
La fiscalidad de una PYME implica presentar una serie de modelos o formularios fiscales a lo largo del año, y pagar los tributos que se derivan de los datos y cálculos realizados a través de esos documentos.
- Modelo 202: Se refiere al pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, y tienen que presentarlo los contribuyentes del impuesto sobre sociedades.
- Modelo 303: La autoliquidación del IVA se hace, en términos generales, de forma trimestral, presentando el modelo 303 del 1 al 20 del abril, julio y octubre. El Modelo 390 es un resumen anual del modelo 303.
- Modelo 349: Se incluye entre las obligaciones tributarias de las pymes que realizan operaciones intracomunitarias o, lo que es lo mismo, que compran o venden servicios o bienes dentro de la Unión Europea. Es una declaración informativa que se limita a detallar las operaciones realizadas. Recoge las operaciones de compraventa de bienes y servicios con un mismo cliente o proveedor que hayan superado los 3005,6 euros anuales.
- Modelos 111 y 190: Se presentan para informar sobre las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios.
- Modelo 115: Se presenta si paga alquiler por un local u oficina, a fin de ingresar las retenciones de IRPF asociadas al pago del alquiler durante el trimestre. La retención que se aplica en estos supuestos es de un 19% de la cuota del alquiler.
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