La reforma fiscal aprobada por el Congreso de los Diputados representa un cambio significativo para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) en España, con especial atención a las microempresas. Este conjunto de medidas busca estimular la actividad económica, reducir la carga fiscal y fomentar la inversión y creación de empleo.
Medidas Clave en la Reforma Fiscal
Reducción del Impuesto de Sociedades
Una de las principales novedades es la reducción progresiva del Impuesto de Sociedades para las microempresas y PYMES a partir de 2025. Esta medida tiene como objetivo aliviar la carga fiscal de los negocios de menor tamaño y fomentar la reinversión.
- Microempresas: Negocios que facturen menos de un millón de euros al año tributarán al 21% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22% por el resto.
- PYMES: Empresas con facturación de hasta 10 millones de euros también disfrutarán de una bajada progresiva de impuestos.
Se establece una reducción gradual de los tipos impositivos en el Impuesto de Sociedades durante los próximos 3 años para las micropymes, aquellos negocios que facturen menos de un millón de euros. Lo que quiere decir, es que en lugar de pagar el tipo actual, los negocios de este tipo irán pagando menos cada año hasta alcanzar el tipo reducido en 2027.
La ley de startups de 2022 amplió la reducción del 15% en el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades para empresas emergentes. Estas empresas podrán tributar al 15% durante el primer periodo impositivo en que tengan una base imponible positiva y en los tres siguientes, es decir, durante un total de cuatro años.
Eliminación de Cargas y Agilización de Trámites
En el ámbito fiscal, se reduce el Impuesto sobre Sociedades para las PYMES y se exonera del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados a las operaciones societarias dirigidas a la creación, capitalización y mantenimiento de las empresas. Se eliminan cargas para las empresas y se agiliza la constitución de sociedades, suprimiendo las cuotas obligatorias a las Cámaras y reduciendo trámites y costes para la constitución de sociedades.
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Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Las medidas de incentivo para las empresas se completan con la exoneración del gravamen por la modalidad de operaciones societarias de este impuesto para todas las operaciones dirigidas a la creación, capitalización y mantenimiento de las empresas. Entiende el Gobierno que en la actual coyuntura económica es conveniente eliminar los obstáculos que dificulten la consecución de estos fines.
Medidas Liberalizadoras
El Real Decreto Ley incluye un conjunto de medidas liberalizadoras de la actividad económica, destinadas a eliminar en lo posible aquellas cargas económicas que recaen sobre las empresas de forma directa y a fomentar la inversión y la creación de empleo entre las Pyme.
Eliminación de la Obligatoriedad del Recurso Cameral Permanente
La reforma aprobada hace voluntaria la pertenencia a las cámaras de Comercio, Industria y Navegación y, por tanto, la contribución a la cuota cameral. Su eliminación liberará de esta obligación financiera que actualmente recae sobre dos millones y medio de empresas, y contribuirá a mejorar su competitividad, permitiéndoles optar voluntariamente por participar en estas organizaciones cuando puedan aportarles valor añadido en su actividad.
Agilización de la Constitución de Sociedades
El Real Decreto Ley recoge en este ámbito dos de las reformas contenidas en el Proyecto de Ley de Economía Sostenible, que se adelantan con su inclusión en la norma aprobada hoy debido a que el Gobierno considera que su puesta en marcha urgente es necesaria para tener una incidencia inmediata en la competitividad del tejido económico español.
El principal efecto buscado con estas reformas es el acortamiento de plazos, la eliminación de trámites y la reducción de costes para iniciar nuevas actividades empresariales, lo que impulsará el espíritu emprendedor y la capacidad de innovación en nuestra economía. Adicionalmente, se suprimen cargas administrativas, tanto en la fase de creación de empresas, como a lo largo de la vida de las sociedades. Con ello se persiguen reducciones de costes y supresiones de obstáculos que deben redundar en mejoras de la competitividad y la eficiencia en los mercados.
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La reforma permitirá que todos los trámites necesarios para la constitución de sociedades de responsabilidad limitada puedan llevarse a cabo, con carácter general, en un plazo máximo de uno a cinco días, exceptuando sólo aquellos casos en que la elevada cuantía del capital o la complejidad de la estructura societaria exijan un examen más detallado.
Se elimina la obligación de que la publicidad de actos societarios tales como constitución, modificación de estatutos, reducción de capital, convocatoria de juntas de accionistas o disolución de empresas tenga que hacerse por medio de la prensa escrita. Esta medida descargará de costes a las empresas en los actos frecuentes de su vida societaria y se inserta en el objetivo de reducción de cargas administrativas y de costes de publicidad y de tramitación que suponen trabas muchas veces injustificadas para las empresas.
Refuerzo del Servicio Público de Empleo
En el marco del compromiso del Gobierno con la mejora del funcionamiento del mercado laboral, y con el objetivo de concentrar el esfuerzo en facilitar el acceso de los desempleados a nuevos puestos de trabajo, el Real Decreto Ley refuerza el Servicio Público de Empleo.
Se ha aprobado la prórroga hasta diciembre de 2012 de la contratación de los 1.500 promotores de empleo que desde 2008 trabajan en los Servicios Públicos de Empleo, así como la contratación hasta esa misma fecha de otros 1.500 promotores de empleo, que se incorporarán el 1 de febrero del próximo año. De esta forma, el Gobierno refuerza el Servicio Público de Empleo para ofrecer una mejor atención a las personas en situación de desempleo.
Integración en el Régimen General de la Seguridad Social de los Funcionarios de Nuevo Ingreso
Establece la integración de los funcionarios que ingresen en cualquier Administración pública española a partir del 1 de enero de 2011 en el Régimen General de la Seguridad Social, preservando, cuando así proceda de acuerdo con su normativa reguladora, el mutualismo administrativo.
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Reorganización de AENA
Se reforma el modelo de gestión aeroportuaria y se establece la creación de la sociedad AENA Aeropuertos, convirtiéndola en una empresa de capital público que podrá aceptar la entrada de capital privado en un porcentaje minoritario. Los 47 aeropuertos que integran la red podrán gestionarse mediante la creación de sociedades filiales de AENA Aeropuertos o a través de concesiones.
Reorganización de Loterías y Apuestas del Estado
Por otro lado, se transforma la entidad pública empresarial Loterías y Apuestas del Estado para crear un regulador independiente, que se adscribirá al Ministerio de Economía y Hacienda hasta que se constituya la futura Comisión Nacional del Juego. Al mismo tiempo, se establece la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas de Estado como operador independiente del regulador, para hacerlo más eficiente y dar mayor transparencia al mercado.
Impacto y Beneficios Esperados
- Mayor Reinversión: Con una menor carga fiscal, las empresas dispondrán de más capital para reinvertir en crecimiento.
- Impulso al Tejido Empresarial: Esta medida no solo beneficiará a las empresas individuales, sino también al tejido empresarial en su conjunto.
- Simplificación y Armonización: La medida avanza en la simplificación y armonización de los actuales sistemas de protección social de los funcionarios públicos y, además, contribuirá a incrementar el número de cotizantes a la Seguridad Social.
Planificación Estratégica para las Empresas
Para sacar el máximo provecho de esta reforma fiscal, es crucial que las empresas tomen medidas estratégicas desde ahora.
- Analiza los ingresos, gastos y beneficios proyectados para los próximos años.
- Define cómo destinarás los recursos adicionales.
Tabla Resumen de Tipos Impositivos
| Tipo de Empresa | Facturación Anual | Tipo Impositivo 2025 (Primeros 50.000€) | Tipo Impositivo 2025 (Resto) |
|---|---|---|---|
| Microempresa | Menos de 1 millón de euros | 21% | 22% |
| PYME | Entre 1 y 10 millones de euros | Reducción Progresiva | Reducción Progresiva |
Asesoramiento Personalizado
Desde nuestra asesoría, estamos comprometidos a ayudarte a entender y aprovechar al máximo estos cambios. Contáctanos para una consulta personalizada y asegúrate de que tu empresa esté lista para beneficiarse de esta reforma fiscal.