En España, cuando una persona física o jurídica desea iniciar una actividad económica, ya sea como empresario o profesional, debe inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. Uno de los formularios clave para este proceso es el Modelo 036, que permite a los contribuyentes comunicar el alta, modificación o baja de su situación censal. ¿Conoces todos los detalles sobre el Modelo 036?
¿Qué es el Modelo 036?
El Modelo 036 es el formulario de declaración censal que deben presentar tanto las personas físicas como jurídicas para inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. Es un documento fundamental para cualquier persona o entidad que desee iniciar una actividad económica en España.
¿Quiénes deben presentar el Modelo 036?
El Modelo 036 está dirigido a diferentes tipos de contribuyentes que inician, modifican o cesan su actividad económica:
- Cualquier persona que desee empezar una actividad económica por cuenta propia, como autónomo o empresario, debe presentar el Modelo 036.
- Las empresas o sociedades, como las Sociedades Anónimas (SA) o las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SL), también deben presentar el Modelo 036 para darse de alta en el censo y poder iniciar su actividad económica.
Modelo 037: Una versión simplificada
El Modelo 037 es una versión simplificada del Modelo 036, y está diseñado para facilitar la inscripción en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores a aquellos contribuyentes que cumplan ciertos requisitos. El Modelo 037 está dirigido a autónomos y pequeñas empresas que cumplan con ciertas condiciones, como no superar un determinado volumen de facturación o no formar parte de regímenes especiales de IVA.
El Modelo 036 es obligatorio en todos aquellos casos en los que el contribuyente no cumpla con los requisitos para utilizar el Modelo 037.
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Están obligados a cumplimentar este modelo toda persona física, empresario o profesional que vaya a iniciar una o varias actividades económicas en España.
El Modelo 037 es una versión más reducida y simplificada del modelo 036, y dirigido a autónomos en los que concurran conjuntamente las siguientes circunstancias:
- Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal.
- No actúen por medio de representante.
- Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa.
- No sean grandes empresas.
- No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca, régimen especial de recargo de equivalencia o régimen especial del criterio de caja.
- No figuren inscritos en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA.
- No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.
- No realicen ventas a distancia.
- No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros.
- No satisfagan rendimientos de capital mobiliario.
En definitiva, el modelo 037 está especialmente diseñado para aquellos autónomos que llevan a cabo actividades “relativamente sencillas”, sin operaciones intracomunitarias ni regímenes especiales de IVA.
¿Cómo rellenar el Modelo 036?
El Modelo 036 consta de varios apartados, cada uno de los cuales está destinado a proporcionar información sobre el contribuyente y la actividad económica que va a desarrollar:
- En este apartado, el contribuyente debe proporcionar información básica, como su nombre o razón social, NIF, dirección fiscal y, en su caso, la fecha de inicio de la actividad económica.
- Este apartado es clave, ya que aquí se debe declarar la actividad económica que se va a desarrollar, indicando el código correspondiente según la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE).
- En este apartado, se debe seleccionar el régimen fiscal al que se acogerá el contribuyente, tanto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Finalmente, el formulario debe ser firmado y presentado ante la Agencia Tributaria.
¿Cómo rellenar el modelo 037 paso a paso?
El modelo 037 se compone de varias secciones, cada una con campos específicos para completar según el tipo de trámite que quieras realizar (alta, modificación o baja). En primer lugar, debes señalar los datos identificativos, el domicilio fiscal, así como la causa de presentación (alta, baja o modificación del censo).
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Declaración de alta en el modelo 037
Están obligados a darse de alta los empresarios o profesionales, personas físicas, que vayan a comenzar el ejercicio de una o varias actividades económicas en territorio español.
Declaración de modificación en el modelo 037
Las personas o entidades que hayan presentado declaración de alta deberán presentar declaración de modificación cuando:
- Varíe cualquiera de sus datos identificativos. En particular, esta declaración servirá para comunicar el cambio de domicilio fiscal.
- Varíe cualquier otro dato consignado en la declaración de alta o en otra declaración de modificación posterior.
Declaración de baja en el modelo 037
Deben presentarla quienes cesen en el desarrollo de todo tipo de actividades empresariales o profesionales o cuando por otra causa no deban formar parte del Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
Datos identificativos, IRPF e IVA
El siguiente paso es introducir datos como el NIF, nombre y apellidos, domicilio fiscal y domicilio para notificaciones (solo en caso de que sea distinto al anterior). ¿Tienes certificado digital? Entonces muchos datos se completarán de forma automática.
El tercer paso importante es indicar la situación a nivel tributario: esto es, todo lo relacionado con el IRPF y el régimen que usarás para declarar tus ingresos como autónomo:
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- Estimación directa simplificada: es el régimen más común, usado por la mayoría de los autónomos para calcular el IRPF con una facturación anual inferior a 600.000 euros. Por otra parte, el método de estimación directa normaldel IRPF se puede aplicar solo para actividades que superan los 600.000 euros de facturación anual.
- Estimación objetiva o módulos: solo para actividades específicas, como transporte o comercio, y limitado a ciertos ingresos y características de negocio.
Las siguientes casillas son las relativas al IVA: es el momento de comunicar las obligaciones tributarias que tienes a l hora de declarar, así como de seleccionar el régimen de IVA a través del cual vas a tributar. En este sentido, es importante recordar que el régimen general de IVA es el que aplica a la mayoría de los autónomos. Bajo este régimen, deberás repercutir el IVA en tus facturas (es decir, cobrarlo a tus clientes) y, a su vez, deducir el IVA de los gastos necesarios para tu actividad (llamado IVA soportado).
Por otra parte, el régimen de recargo de equivalencia es específico para comerciantes minoristas que venden directamente al consumidor final y no realizan ninguna transformación en los productos. Bajo este régimen, los proveedores facturan el IVA junto con un recargo adicional y el autónomo no debe presentar declaraciones de IVA, ya que la liquidación del impuesto se realiza directamente al proveedor.
En caso de que realices actividades exentas de IVA, este es el momento de indicarlo: si tu actividad está exenta, no deberás presentar el Modelo 303 de IVA ni otros modelos relacionados. Sin embargo, Hacienda solicita que indiques esta exención en el modelo 037 para clasificar correctamente tu actividad.
Retenciones e ingresos a cuenta en el modelo 037
El siguiente paso es rellenar las casillas correspondientes a las retenciones e ingresos a cuenta. Al rellenar el modelo 037 para darte de alta como autónomo en Hacienda, uno de los apartados importantes es la Declaración de retenciones e ingresos a cuenta. Este apartado es crucial para autónomos que, como parte de su actividad, tienen la obligación de retener impuestos en ciertos pagos.
Las retenciones actúan como un adelanto de los impuestos que posteriormente se liquidan con Hacienda, y su correcta declaración evita sanciones y facilita la gestión fiscal. En este apartado se indican aspectos como como si vamos a emplear gente y tener trabajadores en nuestra empresa, así como otra información sobre las retenciones que nos hará Hacienda.
Declaración de actividades económicas y locales en el modelo 037
En este apartado deberás indicar si la actividad se desarrolla en un local concreto, o si por el contrario vas a utilizar tu propia casa para, por ejemplo, poder deducir determinados gastos.
¿Cómo se presenta el Modelo 037?
El modelo 037 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet. La presentación por Internet la puedes hacer: Con certificado electrónico. Este sistema solo podrá utilizarse por personas físicas.
Plazo para presentar el Modelo 037 en autónomos
En cuanto a la declaración de alta, debe presentarse con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, a la realización de las operaciones, o al nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas que se satisfagan, abonen o adeuden.
En cuanto a la declaración de modificación, en el plazo de un mes, a contar desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido los hechos que determinan su presentación.
En cuanto a la declaración de baja, en el plazo de un mes desde que se cumplan ciertas condiciones.
El Modelo 036: Un análisis más profundo
El modelo 036 está formado por 9 páginas. En la primera de ellas debes identificarte con tu nombre, apellido y NIF. También debes rellenar la causa por la que presentas el modelo 036, es decir, deberás indicar si cumplimentas el documento para solicitar el alta en el censo de empresarios, por si quieres modificar alguno de tus datos o, por el contrario, si causas baja en el mismo.
- Si eres una persona física tendrás que rellenar la página 2.A, mientras que si eres una persona jurídica te corresponderá la 2.B y la 2.C.
- La tercera página es el espacio dedicado a la identificación de tus representantes, en caso de haberlos. De no existir, no tienes por qué rellenarla.
- La página número cinco está dedicada al Impuesto sobre el Valor Añadido.
- La sexta hoja está dedicada al IRPF de las personas físicas, el Impuesto sobre Sociedades de pymes y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
- En la séptima tienes que marcar las casillas sobre las retenciones e ingresos a cuenta que te correspondan, así como otros impuestos o regímenes especiales que te afecten.
- En la página ocho se especifican los socios, miembros o participantes de la entidad, en caso de haberlos.
Aplicaremos este mismo modo de proceder cuando cesamos en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional que nos hizo entrar en el censo. Pero lo peor no es solo eso: equivocarte u omitir información relevante puede salirte caro.
Pasos para darse de alta como autónomo
Darse de alta como autónomo implica seguir una serie de pasos administrativos y legales que son fundamentales para establecerse como trabajador por cuenta propia. El primer paso para darse de alta como autónomo es el registro en el censo de empresarios, profesionales y retenedores en la Agencia Tributaria. Para ello, se debe presentar el modelo 036 o 037, en el que se proporcionan los datos identificativos y fiscales del autónomo, así como la actividad económica que desarrollará.
Una vez registrado en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, el autónomo debe seleccionar el régimen de tributación que mejor se adapte a su actividad económica. Además, es necesario determinar la base de cotización a la Seguridad Social, que influirá en las prestaciones y cotizaciones a pagar.
Una vez decidido el régimen de tributación y la base de cotización, el siguiente paso es la inscripción en el régimen de autónomos de la Seguridad Social.
La inscripción en el régimen de autónomos garantiza la cobertura en materia de prestaciones sociales, como la asistencia sanitaria, las prestaciones por maternidad o paternidad, el acceso a la jubilación anticipada y otras prestaciones por incapacidad temporal o permanente.
Para darse de alta como autónomo se debe obtener el Número de Identificación Fiscal (NIF) o, en el caso de extranjeros, el Número de Identificación de Extranjero (NIE). Para obtener el NIF, necesitarás presentar cierta documentación, como tu DNI o pasaporte, y cumplir con los requisitos establecidos por la administración tributaria.
Es importante mencionar que el NIF o NIE también se requerirá para otras gestiones relacionadas con tu actividad como autónomo, como la apertura de una cuenta bancaria comercial, la emisión de facturas, la contratación de servicios, entre otros trámites administrativos.
Una vez obtenido el Número de Identificación Fiscal (NIF) o el Número de Identificación de Extranjero (NIE), el siguiente paso es proceder con el alta en Hacienda y la declaración censal.
Una vez presentada la declaración censal, Hacienda registrará al autónomo como contribuyente y le asignará un código de identificación fiscal.
Requisitos para darse de alta como autónomo
- Ser mayor de edad o emancipado: Para comenzar, es requisito fundamental ser mayor de edad o estar emancipado legalmente para poder darse de alta como autónomo.
- No estar inhabilitado para ejercer actividades empresariales: La inhabilitación puede ser resultado de sanciones legales o administrativas impuestas por incumplimiento de la normativa vigente o por conductas fraudulentas en el ejercicio de actividades comerciales.
El proceso de darse de alta como autónomo implica cumplir una serie de requisitos y seguir los pasos adecuados según la normativa vigente en España.
Actividades no incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores
No se incluirán en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores quienes efectúen exclusivamente arrendamientos de inmuebles exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, conforme al artículo 20.uno.23.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, siempre que su realización no constituya el desarrollo de una actividad empresarial de acuerdo con lo dispuesto en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Necesitas ayuda?
En este sentido, contar con el apoyo de profesionales expertos, como el que ofrecemos en Asesoría Sala, puede ser fundamental para facilitar el proceso de darte de alta como autónomo, asegurando el cumplimiento de todos los requisitos y simplificando los trámites administrativos involucrados en el inicio de la actividad como autónomo.
Tabla Resumen: Modelo 036 vs Modelo 037
| Característica | Modelo 036 | Modelo 037 |
|---|---|---|
| Uso | Declaración censal general | Declaración censal simplificada |
| Quiénes lo presentan | Personas físicas y jurídicas | Autónomos y pequeñas empresas con requisitos específicos |
| Complejidad | Más complejo | Más sencillo |
| Número de páginas | 9 | 6 |
| Requisitos | Sin restricciones | Limitado a ciertos contribuyentes (sin operaciones intracomunitarias, ni regímenes especiales de IVA, etc.) |
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