Seguramente hayas escuchado el término de emprendedor de responsabilidad limitada (ERL). Cada vez son más las personas que deciden emprender un negocio para cumplir sus objetivos profesionales y personales. Sin embargo, emprender conlleva ciertos riesgos, como la pérdida de patrimonio en caso de deuda.
El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura jurídica que permite a los autónomos ejercer su actividad económica sin poner en riesgo su patrimonio personal, concretamente su vivienda habitual. La Ley de Emprendedores de 2013 creó esta figura para aumentar el número de autónomos en España a cambio de rebajar su responsabilidad patrimonial en caso de que la actividad económica se torciera.
Esta figura se incorporó en el ordenamiento jurídico español en el año 2013 con la Ley de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. En octubre de 2022, la ley de creación y crecimiento de empresas amplió esta protección extendiéndola también a los bienes de su negocio. Así, se pretende que las medidas de la Ley puedan beneficiar a todas las empresas, con independencia de su tamaño y de la etapa del ciclo empresarial en la que se encuentren.
¿Qué es un Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?
Un emprendedor de responsabilidad limitada (ERL) es una persona física que lleva a cabo una actividad económica o profesional por cuenta propia, personal y directa y cuya responsabilidad patrimonial es ilimitada ante terceros, si bien ese carácter ilimitado se ha moderado protegiendo algunos bienes esenciales como la vivienda.
Podemos afirmar que la característica más distintiva del empresario de responsabilidad limitada es que permite excluir del alcance de las deudas profesionales ciertos bienes, principalmente la vivienda habitual. La limitación de responsabilidad del emprendedor de responsabilidad limitada permite proteger determinados bienes personales, principalmente la vivienda habitual, frente a posibles deudas derivadas de su actividad profesional.
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El emprendedor de responsabilidad limitada combina lo simple del trabajador autónomo con una protección jurídica parcial sobre su patrimonio. 👨⚖️ El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura a medio camino entre un autónomo y una sociedad limitada.
Características del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Una de las principales características que definen a un emprendedor de responsabilidad limitada es que se trata de una persona física, es decir, siempre actúa como individuo, no como persona jurídica. Cabe destacar que no pueden ser empresarios de responsabilidad limitada las personas jurídicas, es decir, sociedades mercantiles como una SL o una SA.
Requisitos y Trámites para ser ERL
Para acogerse a la figura del emprendedor de responsabilidad limitada, es necesario cumplir con una serie de requisitos legales y realizar ciertos trámites formales. Un primer paso para emprender un negocio es elegir la forma jurídica de la empresa. Aunque existen varias opciones, algunas de las fórmulas más comúnmente elegidas suelen ser las sociedades limitadas (S.L.) y los empresarios individuales.
Como ya hemos visto, el primer paso para operar como empresario de responsabilidad limitada es inscribirse en el Registro Mercantil de la provincia donde se desarrolla la actividad económica. La condición de emprendedor de responsabilidad limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio.
Además de las circunstancias ordinarias, la inscripción contendrá una indicación del activo no afecto conforme a los apartados 1 y 2 del artículo 8 de esta Ley y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual.
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Especificación de los bienes a excluir de responsabilidad
En el caso de la vivienda habitual, tiene que estar inscrita en el Registro de la Propiedad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial y su valor no puede superar los 300.000 euros (450.000 euros en el caso de poblaciones de más de un millón de habitantes). Que la vivienda habitual tenga un valor superior a los 300.000 euros, valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil.
En cuanto a los bienes del negocio, en ellos se incluye todo tipo maquinaria o equipamiento que sea necesario para el ejercicio de la actividad. Estos bienes deben estar detallados en el Registro de Bienes Muebles y su valor no debe exceder la facturación de los dos últimos ejercicios.
Publicidad de la condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Publicidad mercantil del emprendedor de responsabilidad limitada. Publicidad de la limitación de responsabilidad en el Registro de la Propiedad.
Cuentas Anuales del Emprendedor Individual
Una de las obligaciones clave del empresario de responsabilidad limitada es la de presentar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, incluso si no se trata de una sociedad mercantil. Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo.
Asimismo, deberá formular y someter a auditoría las cuentas anuales de su negocio y depositarlas cada año en el Registro Mercantil.
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Limitaciones de la Responsabilidad
Aunque la figura del emprendedor de responsabilidad limitada ofrece una vía legal para proteger determinados bienes personales, como ya hemos visto esta limitación no es total y absoluta. Es muy importante tener en cuenta que la limitación de la responsabilidad del ERL no es total ni mucho menos.
- Que sean deudas contraídas con posterioridad al momento en el que se realice la inscripción en el Registro Mercantil a la que se refiere el Apartado 5.3
- Que no se trate de deudas de derecho público (por ejemplo, deudas con la Hacienda Foral o la Seguridad Social), ya que frente a las mismas no resultan de aplicación los beneficios del ERL.
Conforme a la disposición adicional primera de dicha Ley, se exceptúan de la limitación de responsabilidad las deudas de derecho público.
- Deudas con la Administración Pública, como Hacienda o la Seguridad Social. En estos casos, la vivienda habitual puede embargarse si no se saldan las obligaciones.
- Actuación negligente grave por parte del emprendedor.
Ventajas y Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Optar por esta figura jurídica presenta una serie de beneficios relevantes para aquellos que quieren emprender con mayor seguridad jurídica. Desde una protección de tu vivienda habitual al acceso a financiación o una imagen más profesional de tu negocio. Aunque estar suscrito como empresario de responsabilidad limitada proporciona una protección interesante, también conlleva ciertas cargas y limitaciones que es importante valorar. Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene aspectos positivos y negativos, como todo en la vida.
Ventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
- Protección legal parcial del patrimonio, sin necesidad de constituir una sociedad mercantil como una SL.
- Trámites sencillos para adquirir la personalidad jurídica de ERL, al contrario que en el caso de las sociedades de responsabilidad limitada, en los que la burocracia es más complicada.
Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
- No se protegen todos los bienes.
- No sirve para todas las viviendas.
- La deuda puede afectar a otras personas.
¿Es Mejor ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada o Autónomo?
Para saber si es mejor ser emprendedor de responsabilidad limitada o autónomo, veamos los siguientes casos:
- Caso 1: María. En este ejemplo lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial.
- Caso 2: Pedro. En este ejemplo lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda esté en peligro.
¡Ojo al dato! 👨🏫Como podemos observar, la protección de la responsabilidad solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales.
Obligaciones Fiscales del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
A efectos fiscales, el emprendedor de responsabilidad limitada tributa del mismo modo que un autónomo, ya que se trata de una persona física que ejerce una actividad económica. Los empresarios individuales tributan a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el apartado de rendimientos por actividades económicas.
Además, deben presentar:
- Presentar el modelo 111 cada trimestre si efectúa retenciones en las nóminas de sus trabajadores o si otro profesional o empresario le ha aplicado retenciones en la factura.
- Presentar el modelo 115 si tiene un local en alquiler para el desarrollo de la actividad.
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