Tener una buena idea es la base de toda nueva empresa, después llega la gestión y lo mejor es estar al día de todo lo que pueda afectar a tu negocio. Por ejemplo, ¿qué tipo de impuestos has de pagar? Si te estás planteando crear una empresa en España una de las principales cuestiones que debes conocer son los impuestos que pagan las empresas actualmente.
La normativa fiscal para emprendedores en España es un aspecto imprescindible que todo nuevo empresario debe entender para asegurar el éxito de su negocio. En un entorno en fijo cambio, conocer las obligaciones tributarias y los beneficios fiscales disponibles puede marcar la diferencia entre el crecimiento y el estancamiento.
Tipos de Empresas y su Impacto en los Impuestos
Los impuestos que paga una empresa en España varían según su tamaño y estructura. A continuación, se presenta una clasificación general de los tipos de empresas y cómo se ven afectadas por los diferentes impuestos:
- Microempresas: Pequeñas empresas con un número reducido de empleados y una facturación limitada.
- Pequeñas empresas: Empresas con un número de empleados y una facturación moderados.
- Medianas empresas: Empresas con un número de empleados y una facturación significativos.
- Grandes empresas: Empresas con un gran número de empleados y una facturación elevada.
En España, el sistema tributario es fundamental para el funcionamiento del país, ya que permite financiar servicios públicos esenciales como la educación y la sanidad. Los impuestos se dividen en directos e indirectos, siendo el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) uno de los más relevantes para los ciudadanos. Además, las empresas también deben cumplir con diversas obligaciones fiscales, incluyendo el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el Impuesto de Sociedades. Conocer los plazos de presentación y las normativas vigentes es vital para evitar sanciones.
Los emprendedores tienen responsabilidades fiscales fundamentales que deben cumplir para operar legalmente. Es esencial que se registren en el SAT, lo que les permite formalizar su actividad y acceder a beneficios fiscales. Asimismo, deben mantener un registro contable detallado de sus ingresos y gastos, lo cual facilita la presentación de declaraciones fiscales periódicas.
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Impuestos Clave para Emprendedores en España
Antes de responder, hay que puntualizar que los impuestos paga una empresa dependerán del tamaño de tu empresa. Todas las empresas tienen un impuesto común: el IVA, que opera de la misma forma independientemente del tamaño de la entidad. Pero existen otros tres impuestos que sí que dependen de cuántos trabajadores tenga la empresa: el Impuesto de Sociedades, los impuestos regionales y locales y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Existen dos tipos de impuestos destinados a gravar a las empresas: los directos e indirectos. Los impuestos directos son aquellos que se pagan en función de lo que ha ingresado.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios en España. Este impuesto se paga en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, calculándose sobre el valor añadido que se genera en cada fase. En España, existen varios tipos de IVA que se aplican según el tipo de bien o servicio que se esté vendiendo.
Las empresas obligadas a pagar el IVA deben presentar una declaración trimestral utilizando el modelo 303. Esta declaración incluye información sobre las operaciones realizadas durante el trimestre, como ventas y compras, y el cálculo del IVA a pagar.
La autoliquidación del IVA en autónomos se presenta normalmente cada 3 meses, aunque también se puede hacer de forma mensual.
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Modelo 303. IVA. Hasta el 21 de enero se presentan las retenciones e ingresos por rendimientos de trabajo y actividades económicas. También el IVA, mes en que se informa de los movimientos de diciembre.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo que se aplica sobre la renta de las sociedades y entidades jurídicas que desarrollan actividades económicas en España.
El Impuesto de Sociedades general es del 25% y está vigente desde el día 1 de enero de 2016. Es necesario puntualizar que varía dependiendo de los tipos reducidos, especialmente si consideramos los casos de los emprendedores (empresas con menos de dos años de existencia), las cooperativas, las pymes y las microempresas.
De hecho, desde 2015 existen dos tipos reducidos del 15% para emprendedores, ya que el tipo preferente aplicable a este tipo de sociedades se fija en 10 puntos menos que el general durante dos años. En este caso en concreto quedan excluidas las sociedades patrimoniales.
En los últimos años, el emprendimiento se ha presentado como la opción idónea para superar la situación económica de crisis de nuestro país. Entre esas normas de apoyo cabe destacar los incentivos fiscales. Pero el problema con que se encuentra el emprendedor es que la efectividad de esas medidas tributarias depende de la forma jurídica que elija para su actividad, así como del sector en el que se integre.
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Nos encontramos, pues, ante un complejo contexto de referencia por la dificultad de armonizar las medidas de incentivo del emprendimiento tomadas por Administraciones públicas distintas -nacional o autonómica- y en figuras impositivas diferentes -Impuesto sobre Sociedades (IS), Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), entre otros-.
El contenido del IS sobre el emprendimiento es reducido, ya que las referencias efectuadas a las entidades de nueva creación son relativamente escasas.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Hasta el 30 de enero se aplican los pagos fraccionados de la Renta.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
El IAE grava la actividad económica de los ciudadanos y empresas. Afecta tanto a trabajadores por cuenta propia como a asalariados o empresas. Desde la Agencia Tributaria tienen a disposición de los emprendedores en su web un “Manual de actividades económicas.
Deben pagar este impuesto personas jurídicas o bien entidades (comunidades de bienes y otras) que lleven a cabo una actividad profesional. Dentro de las sociedades que deben tramitar la tasa se encuentran las que tengan personalidad jurídica propia ya sean mercantiles, civiles o cooperativas.
El Impuesto sobre Actividades Económicas habrá una declaración de alta en el primer mes de actividad. Si hay variaciones en la actividad, también se informará en ese mes desde los cambios. Si la empresa cesa, se informa en el transcurso de ese mes.
Impuestos Regionales y Locales
En España, los impuestos regionales y locales varían con gran frecuencia. Por ejemplo, el País Vasco y Navarra son las autonomías en las que las empresas destinan un mayor porcentaje de su margen bruto a impuestos. Las pymes tributan más de la mitad de lo que ganan (entre el 50,31% y el 50,97%), mientras que las grandes empresas pagan impuestos de más del 63% del margen bruto.
Cotizaciones a la Seguridad Social
En el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social se incluyen más de tres cuartas partes del total de los impuestos de las empresas. En el caso de las pymes, estos impuestos representan el 78% y para las grandes empresas el 92%. La principal consecuencia es que el Impuesto de Sociedades se reduce en comparación al total que tiene que pagar una empresa. En el caso de las pymes, este impuesto representa un 7%; mientras que en el de las grandes empresas asciende hasta un 16%.
Ley de Startups y Beneficios Fiscales
La ley de startups busca fomentar la inversión en empresas emergentes y apoyar el crecimiento del ecosistema emprendedor.
Uno de los principales beneficios fiscales de la nueva ley de startups son las deducciones en la cuota de IRPF. Se incrementa al 50% la deducción en la cuota del IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación, y se aumenta la base máxima de la deducción de 60.000,00 a 100.000,00 euros.
Supongamos que la cuota IRPF de la persona inversora antes de la deducción es de 15.000,00 euros. En este supuesto, antes de la ley de startups, la persona inversora tendría que pagar la cuota de 15.000,00 euros.
Asimismo, la ley contempla un incremento en la exención de tributación de ganancias cuando se entreguen acciones u opciones sobre acciones (stock options) a las personas trabajadoras, quienes se podrán aplicar una exención de tributación de las ganancias. En este sentido, antes de la entrada en vigor de la ley de startups, si la empresa entregó acciones por un valor total de 15.000,00 euros a una persona empleada, esta debía tributar por la cantidad que excedían la exención. Con la nueva ley, la exención se ha incrementado a 50.000,00 euros anuales.
Además, la nueva ley contempla una regla especial de imputación para los rendimientos que excedan el importe exento de las stock options mencionado anteriormente.
Otro ejemplo: si se entregan 1.000 stock options a un precio unitario de 1,00 euro, valoradas en el mercado a 10 euros cada stock option, se tendrá que pagar en impuestos la diferencia entre el valor de las mismas (1.000 x 10,00 euros) y su precio (1.000 x 1,00 euros).
Se establece un tipo reducido del 15% en el primer ejercicio en que la base imponible sea positiva. Antes de la nueva ley, la tasa impositiva para todas las empresas era el 25%. Con la ley de startups, las empresas emergentes tributan al 15% durante los tres primeros años.
Se exonera, durante los 2 años posteriores a aquel en que la base imponible sea positiva, de la obligación de realizar pagos fraccionados.
Se introduce la posibilidad de solicitar un aplazamiento de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros años impositivos en los que la base imponible del Impuesto de Sociedades sea positiva. El periodo de aplazamiento será de 12 meses en el primer año y de 6 en el segundo.
La ley de startups ha establecido un marco normativo que no solo simplifica la creación y el desarrollo de startups, sino que también promueve la inversión, la innovación y la expansión de estas empresas.
Calendario Fiscal para Emprendedores
Es crucial que los emprendedores estén al tanto de las fechas clave para la presentación de impuestos y otras obligaciones fiscales. A continuación, se presenta un calendario con algunas de las fechas más importantes:
- Hasta el 21 de enero: Retenciones e ingresos por rendimientos de trabajo y actividades económicas. IVA (movimientos de diciembre).
- Hasta el 30 de enero: Pagos fraccionados de la Renta.
- Hasta el 22 de abril.
- Hasta el 26 de junio.
- Hasta el 1 de julio.
- Hasta el 22 de julio.
- Hasta 31 de diciembre.
Recomendaciones para una Gestión Fiscal Eficiente
La gestión fiscal puede ser un proceso complejo y abrumador, pero simplificarla es clave para liberar tiempo y recursos que puedas destinar a otras áreas de tu negocio. Al implementar herramientas digitales y sistemas automatizados, puedes optimizar la recopilación de datos y la presentación de informes, lo que te permitirá cumplir con tus obligaciones fiscales de manera más eficiente.
A medida que simplificas tu gestión fiscal, también abres la puerta a nuevas oportunidades de crecimiento. Con una administración más organizada, podrás identificar áreas de ahorro y potenciales inversiones que antes podían pasar desapercibidas. Además, al aumentar la transparencia y la confianza en tus procesos, podrás atraer a inversores y socios estratégicos que valoren la solidez de tu gestión.
Para tener todos los impuestos bajo control en la facturación de tu empresa, lo ideal es contar con un software que te permita tenerlo todo en un mismo lugar.
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